Curtea de Conturi: remunerațiile sportivelor de la Gloria n-au mai ajuns în contabilitatea clubului sportiv

Salariile jucătoarelor de la Gloria Bistrița par să fie ținute secrete până și pentru contabilitate. Cel puțin la această concluzie au ajuns auditorii Curții de Conturi, la ultimul control realizat la Consiliul Județean Bistrița-Năsăud, care a vizat anul precedent.Această informație vine după ce în jurul salariilor pe care Clubul Gloria Bistrița îl dă jucătoarelor a fost ținut la secret în ultimii ani, motiv pentru care s-au și făcut numeroase speculații pe această temă, chiar presa națională susținând că Gloria Bistrița dă unele dintre cele mai mari lefuri din handbalul românesc.„Clubul sportiv Gloria Bistrița, entitate subordonată UATJ Bistrița-Năsăud, nu a respectat principiul contabilității pe bază de angajamente în evidențierea cheltuielilor cu remunerațiile persoanelor care au încheiat contracte de activitate sportivă. Urmare a verificărilor efectuate, s-a constatat că statele de plată a remunerațiilor aferente contractelor de activitate sportivă nu au fost înregistrate în evidența contabilă în perioada în care activitatea sportivă a fost prestată, ci doar la data plății”, informează Curtea de Conturi, în raportul care vizează Consiliul Județean.Potrivit auditorilor, în acest caz au fost subevaluate datoriile reflectate în situațiile financiare încheiate la data de 31.12.2024 cu 1.893.663 lei, precum și cheltuieli curente ale anului auditat.Recomandarea Curții de Conturi a fost întocmirea și implementarea de către Clubul Sportiv Gloria Bistrița a unei proceduri operaționale privind modul de înregistrare în evidența contabilă a remunerațiilor pentru persoanele care au încheiate contracte de activitate sportivă, în vederea reflectării corecte a acestora în situațiile financiare, în perioada de referință. Termenul stabilit pentru implementarea acestei măsuri este 31 decembrie 2025.CJ a „omis” să penalizeze un SRL care a uitat să plătească dividendeleAceasta nu este singura neregulă identificată de Curtea de Conturi la Consiliul Județean Bistrița-Năsăud. Auditorii mai spun că, anul trecut, UATJ Bistrița-Năsăud nu a reflectat în evidența contabilă creanțele reprezentate de dividendele de încasat de la o societate comercială la care este acționar unic, repartizate în anii 2022 și 2024.Totodată, anul trecut cu fost înregistrate în evidența contabilă, la data încasării, veniturile rezultate din dividendele repartizate în anii 2020 și 2021 de același agent economic, fără a fi stabilite, comunicate și înregistrate în evidența contabilă dobânzile penalizatoare aferente datorate pentru plata cu întârziere a datoriilor. Au fost subevaluate veniturile, creanțele și rezultatul exercițiului financiar auditat din situațiile financiare cu 275.100 lei.Consiliul Județean nu a respectat principiul contabilității pe bază de angajamente în situația finanțărilor din fonduri externe nerambursabile, nereflectând, în toate cazurile, valoarea veniturilor și creanțelor la data transmiterii cererilor de rambursare autorităților competente. Astfel, o parte din cererile de rambursare depuse în anul 2023 au fost reflectate în conturile de venituri ale anului 2024, respectiv, la data încasării acestora.De asemenea, instituția a menținut în mod eronat, la data de 31.12.2024 în contul de active imobilizate în curs de execuție, trei obiective de investiții finalizare și recepționate în cursul anului auditat în sumă de 7.652.855 de lei și nu a reflectat valoarea acestora în fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul public.În perioada auditată, Consiliul Județean Bistrița-Năsăud a înregistrat în conturi de cheltuieli lucrări de amenajare a unui teren aflat în apropierea sa, care, ulterior a fost dat în administrarea unei alte instituții subordonate – Complexul Muzeal Bistrița-Năsăud, fără a transfera și valorificarea investițiilor efectuate asupra terenului respectiv, în vederea majorării valorii activului fix corporal și a fondului bunurilor care alcătuiesc domeniul public al unității administrativ teritoriale„Ca urmare a auditului efectuat asupra situațiilor financiare raportate de către UATJ Bistrița-Năsăud pentru anul 2024, au fost constatate erori cu influențe semnificative asupra situațiilor financiare. (…) Entitatea nu a efectuat, până la încheierea situațiilor financiare, toate demersurile pentru valorificarea rezultatelor inventarierii generale a patrimoniului consemnate în Procesul verbal privind rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor și capitalurilor proprii din evidența Consiliului Județean Bistrița-Năsăud, pe anul 2024”, concluzionează Curtea de Conturi.Curtea de Conturi: Activitatea de audit intern este nefuncționalăDin evaluarea sistemului de control intern au fost identificate mai multe carențe în proiectarea și funcționarea acestuia, respectiv: a expirat mandatul de 3 ani al consilierului de etică; nu au fost elaborate proceduri privind bugetul de venituri și cheltuieli al județului referitoare la fundamentare/întocmire proiect de buget, aprobare buget, întocmire program de investiții publice; pentru activitatea de achiziții publice, nu au fost elaborate proceduri operaționale privind modul de organizare și desfășurare a procedurilor simplificate respectiv a procedurilor de achiziție publică aplicabile în situația în care valoarea estimată a achizițiilor fără TVA este egală sau mai mare decât pragurile valorice.În situația activităților procedurale din cadrul aparatului de specialitate al Consiliului Județean Bistrița-Năsăud întocmită la 31.12.2024 nu este precizată data ultimei revizuiri pentru toate procedurile inventariate, fiind identificate prin sondaj, un număr de 4 proceduri neactualizate în ultimii 3 ani referitoare la întocmirea și actualizarea fișelor postului, recrutarea funcționarilor publici și personalului contractual, respectiv privind activitatea de control financiar preventiv.Dispoziția Președintelui Consiliului Județean din 2018 privind organizarea și exercitarea controlului financiar preventiv, actualizată până la nivelul anului 2019, cuprinde persoane care în perioada auditată și anume anul trecut nu mai erau angajați ai entității. Toate aceste aspecte identificate de auditorii Curții de Conturi au fost remediate în timpul misiunii, excepție făcând cele referitoare la organizarea și exercitarea controlului financiar preventiv.Activitatea de audit intern este nefuncțională, întrucât nu mai există niciun angajat cu atribuții în acest domeniu – este una dintre concluziile Curții de Conturi. În timpul misiunii de audit nu au fost puse la dispoziție nici informații privind activitatea de audit desfășurată în anul 2024.