Farkas Janos, unul din capii rețelei “Mafia facturilor” a scăpat de dosarul penal pentru evaziune fiscală, deschis acum 6 ani! Ce au descoperit procurorii, e de domeniul SF

Dosarul de cercetare penală a fost deschis în 2019 de Parchetul de pe lângă Tribunalul Bistrița, în urma plângerii depuse de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, Direcţia Generală Regională a Finanțelor Publice Cluj-Napoca, Administrația Judeţeană a Finanțelor Publice (AJFP) Bistrița-Năsăud, în care acuzau de evaziune fiscală firma Pimp Daddy SRL din Sângeorz Băi, care i-a aparținut lui Farkas Janos.În vara anului 2023, prim procurorul parchetului bistrițean, Adrian Briciu, care a instrumentat acest dosar, a dispus clasarea cauzei. Cei de la Finanțe nu s-au lăsat cu una cu două și au atacat ordonanța de clasare la Parchetul de pe lângă Curtea de Apel Cluj, unde, câteva luni mai târziu, procurorul general a dispus redeschiderea urmăririi penale și reluarea cercetărilor. În acest context, parchetul clujean a solicitat Tribunalului Bistrița-Năsăud confirmarea redeschiderii urmăririi penale.În fața judecătorilor bistrițeni, procurorii clujeni au precizat că este necesară redeschiderea urmăririi penale și continuarea cercetărilor cu privire la SC Pimp Daddy SRL sub aspectul comiterii infracțiunii de evaziune fiscală, pentru a lămuri toate împrejurările legate de săvârşirea faptei sesizate.“Societatea Pimp Daddy S.R.L. era inactivă fiscal, dar a primit cecuri/efecte de comerţ de la societăţi inexistente sau dizolvate, pentru servicii de curăţenie la imobile din zona CSI. Neavând cont bancar, Societatea Pimp Daddy S.R.L. nu a încasat cecurile/efectele de comerţ, dar le-a transmis mai departe către International Business Group, care este administrator şi beneficiar real al societății Pimp Daddy S.R.L., prin persoanele care o deţin şi o controlează.În consecinţă, s-a ascuns identitatea adevăratului beneficiar real al tranzacţiilor, iar prin interpunerea societăţii înregistrate în România (Societatea Pimp Daddy S.R.L.) s-a creat aparenţa de «normalitate» a transferurilor de sume din contul unor societăţi înregistrate în ţări incluse în lista UE a jurisdicţiilor necooperante în scopuri fiscale către International Business Group şi prin neidentificarea acesteia din urmă, inclusiv a conturilor bancare, s-a evitat impozitarea suplimentară a veniturilor nerezidenţilor, ce poate ajunge, în anumite împrejurări şi la 50%”, au arătat procurorii clujeni în instanță.Tribunalul Bistrița-Năsăud a admis solicitarea Parchetului de le lângă Curtea de Apel Cluj ținând cont că “modul de efectuare a transferului netransparent de creanţe (numai în luna decembrie 2017 efectele de comerţ de încasat de la clienţi de către Societatea Pimp Daddy S.R.L. au fost în cuantum total de 13.840.632,62 lei, în condiţiile în care societatea a avut 0 (n. r. – zero) angajaţi în anul 2017 şi nu avea deschis un cont bancar) duce la concluzia că Societatea Pimp Daddy S.R.L. a fost folosită în circuite financiare internaţionale complexe, cu rol de a crea o aparenţă de «normalitate» şi pentru a nu se efectua transferuri directe de sume între societăţi înregistrate în zone offshore, societăţi aflate în legătură cu entitatea denumită International Business Group, entitate care apare ca fiind unul dintre beneficiarii acestor circuite financiare”.“Prin Sentinţa civilă nr. 273/02.05.2019 pronunţată în dosarul nr. 385/112/2019, Tribunalul Bistrița-Năsăud a dispus deschiderea procedurii generale de insolvenţă împotriva debitoarei Societatea Pimp Daddy S.R.L., fiind desemnat, în calitate de administrator judiciar, SP Insolv 2007 SPRL. Prin Sentinţa nr. 488/03.10.2019, în urma aprobării raportului administratorului judiciar, Tribunalul Bistrița-Năsăud, în temeiul art. 145 alin. 1 lit. d din Legea nr. 85/2014, a dispus deschiderea procedurii simplificate a falimentului împotriva debitoarei Societatea Pimp Daddy S.R.L., şi, în temeiul art. 45 alin. 1 lit. d raportat la art. 73 şi 145 alin. 2 lit. c din Legea insolvenţei, a confirmat în calitate de lichidator judiciar societatea profesională Insolv 2007 SPRL. Prin Sentinţa civilă nr. 443/12.11.2020 pronunţată de Tribunalul Bistrița-Năsăud în dosarul nr. 385/112/2019/a4, în temeiul dispoziţiilor art. 169 alin. 1 lit. a şi d din Legea nr. 85/2014 a fost obligat numitul Farkas Janos, în calitate de asociat şi administrator al debitoarei Societatea Pimp Daddy S.R.L. să suporte din averea personală pasivul societăţii de 9.934.051 lei”, se mai arăta în încheierea penală prin care Tribunalul Bistrița-Năsăud a reconfirmat redeschiderea urmăririi penale.Drept urmare, dosarul a fost preluat de Parchetul de pe lângă Curtea de Apel Cluj, unde procurorul care a anchetat cauza a dispus extinderea urmăririi penale in rem pentru evaziune fiscală, bancrută frauduloasă și spălare de bani. La final însă după doi ani de anchetă s-a ajuns în același punct: clasarea cauzei.AJFP Bistrița-Năsăud a contestat în instanță soluția procurorilor clujeni .Profituri mai mari decât cifrele de afaceri și datorii dubleParchetul clujean, ca și cel din Bistrița a constatat că SRL-ul lui Farkas, deși în perioada 2016-2018 a figurat cu cel mult trei angajați, cifrele de afaceri raportate, precum și profiturile erau foarte mari. Cu toate acestea, în martie 2019, SRL-ul a cerut, la Tribunalul Bistrița-Năsăud, intrarea în insolvență, motivând că nu mai reușește să obţină sumele necesare şi nici contracte pentru a face faţă datoriilor scadente, totalul datoriilor fiind peste 100.000 euro. Câteva zile mai târziu de la înregistrarea cererii Pimp Daddy SRL, la dosar este înregistrată o altă cerere, din partea unui creditor al firmei: International Business Group Ltd, cu sediul în SUA, care solicită deschiderea procedurii generale a insolvenţei împotriva debitoarei, arătând totodată că, “a avut relaţii comerciale cu debitoarea, în valoare totală de 3.585.640 USD, din care a rămas neachitată suma de 2.094.540 USD. Deși debitoarea a primit produsele şi facturile emise, confirmând soldul datoriei sale în mai multe rânduri, nu a achitat, negocierile în vederea stingerii debitului pe cale amiabilă fiind fără rezultat. A precizat că deţine o creanţă certă, lichidă şi exigibilă împotriva debitoarei, în cuantum de 8.770.257,89 lei”.International Business Group Ltd a cerut și numirea ca administrator judiciar provizoriu un practician în insolvență din Cluj-Napoca, MBA Insolvency SPRL, nume neacceptat în final de instanță.În schimb, tribunalul a numit un alt administrator judiciar, SP Insolv 2007 SPRL, care constată o serie de nereguli și, în ianuarie 2020, cere atragerea răspunderii administratorului firmei, respectiv a lui Farkas Janos, și obligarea acestuia la plata integrală a pasivului societăţii, în suma de 9.934.051 lei, din averea sa personală. Totodată, firma americană nu este acceptată la masa credală.“În perioada comiterii presupuselor acte frauduloase, societatea Pimp Daddy SRL nu a fost înregistrată în scopuri de TVA. Anterior, începând cu data de 04.05.2012 organele fiscale au procedat din oficiu la anularea înregistrării în scopuri de TVA, ca urmare a neîndeplinirii obligațiilor declarative. La aceeași dată au dispus şi înregistrarea societăţii în Registrul contribuabililor inactivi.În întreaga sa activitate, societatea Pimp Daddy SRL a avut trei (3) salariați declarați în sistemul informatic REVISAL: un agent comercial, un consilier juridic şi administratorul Farkas Janos.Potrivit situațiilor financiare anuale aferente anilor 2016 – 2018, contribuabilul a declarat următoarele rezultate: în anul 2016 – o cifră de afaceri de 229.081 lei și un profit brut de 229.081 lei, obținut cu zero angajați; în anul 2017 – o cifră de afaceri de 1.987.442 lei și un profit brut mai mare decât cifra de afaceri, respectiv 2.103.317 lei, obținut cu zero angajați; în anul 2018 – o cifră de afaceri de 3.101.646 lei și un profit brut mai mare decât cifra de afaceri, respectiv de 3.290.926 lei, obținut cu 3 angajați, dintre care unul este Farkas Janos.În dosarul nr. 385/112/2019, prin sentinţa civilă nr. 488 /02.05.2019, pronunţată de Tribunalul Bistrița-Năsăud, s-a deschis procedura generală de insolvenţă împotriva societății Pimp Daddy SRL. Societatea a fost radiată din registrul comerţului în data de 19.05.2021, ca urmare a închiderii procedurii falimentului. (…)În cursul lunii iulie 2019, reprezentanții Administrației Județene a Finanțelor Publice Bistrița-Năsăud au efectuat o inspecție parțială la contribuabilul Pimp Daddy SRL în vederea verificării impozitelor şi taxelor datorate bugetului general. Controlul a fost demarat în urma solicitării Compartimentului Insolvență şi Lichidări, din cadrul organului fiscal, de a se stabili întinderea certă a obligațiilor fiscale datorate de contribuabil, apreciindu-se că rezultatul verificării este necesar în procedura de insolvență declanșată împotriva societății prin sentința civilă nr. 488/02.05.2019, în dosarul civil nr. 385/112/2019.Ulterior, inspectorii s-au deplasat la sediul persoanei impozabile dar nu au identificat vreun reprezentant, iar în locația respectivă nu erau indicii privind funcționarea vreunei societăți. În aceste condiții, comunicarea cu administratorul statutar s-a efectuat telefonic sau prin căsuța poștală electronică, iar actele contabile s-au predat prin împuternicit (balanțe de verificare, note contabile, jurnalele de vânzări şi cumpărări, facturi de achiziție şi livrări, toate pentru perioada 01.11.2015 – 31.03.2019).Pe baza acestor înscrisuri, a notelor explicative şi a informațiilor din bazele de date, inspectorii au conchis că există indicii serioase că, în ciuda numărului, a tipului şi a valorii operațiunilor economice, activitatea economică a societății Pimp Daddy SRL este fictivă, motiv pentru care au sesizat organele de urmărire penală pentru cercetarea unor posibile infracțiuni de evaziune fiscală”, se arată în încheierea penală a Tribunalului Bistrița-Năsăud.Astfel, inspectorii fiscali au constatat că Pimp Daddy SRL a facturat servicii de curățenie către clienți cu sediul în circumscripții necooperante fiscal precum Bahamas, Insulele Cayman, Insulele Seychelles, St. Kitts & Nevis, dar cu locul prestării pentru imobile situate în Comunitatea Statelor Independente, respectiv în Republica Moldova şi zona separatistă Transnistria.În urma verificărilor, au fost descoperite nu mai puțin de 155 de facturi, în valoare de 9.909.553 lei, care reprezentau servicii prestate pentru firme din paradisuri fiscale.“Facturile fiscale prezentate ca justificare pentru operațiunile de mai sus conțin informații generale despre prestator, beneficiar, elementele de cost şi natura serviciilor prestate, precum şi mențiunea expresă că livrările nu sunt impozabile în România din perspectiva taxei de valoare adăugată. Plățile aferente acestor relații comerciale au fost realizate prin intermediul efectelor de comerț, cu toate că agentul economic Pimp Daddy SRL nu a avut încheiate contracte de prestări servicii bancare.Inspectorii fiscali au apreciat că, deşi locul prestării este în afara teritoriului Uniunii Europene şi că asemenea operațiuni nu sunt impozabile în România, nu există suficiente elemente care să confirme că serviciile de curățenie au fost într-adevăr prestate. S-a indicat sub acest aspect că furnizorul român nu avea resurse materiale şi personale pentru a executa astfel de servicii, că documentația prezentată este insuficientă, iar unele dintre persoanele juridice beneficiare fie nu există, fie au fost dizolvate ori sunt inactive, iar altele sunt în curs de lichidare”, a reţinut instanța din ancheta procurorilor clujeni.În urma controlului efectuat de AJFP, s-a constatat că firma lui Farkas a achiziționat echipamente şi utilaje tehnologice de la un furnizor cu sediul în Insulele Virgine Britanice, cu scopul de a fi utilizate pentru prestarea de servicii de curățenie. Echipamentele cu pricina trebuiau livrate în Tiraspol, iar plata pentru serviciile de curățenie urma să fie făcută în contul International Business Group LLC.“Factura fiscală prezentată ca justificare pentru operațiunea de mai sus conține informații generale despre furnizor, beneficiar, costul şi natura bunurilor livrate. În privința bunurilor concret livrate se face referire la anexa de la contractul nr. 14/29.06.2017, fără ca acest înscris asociat să fie prezentat. De asemenea, se menționează că bunurile vor fi livrate în orașul Tiraspol, din Republica Moldova. Trebuie menționat că acest oraș se află în regiunea separatistă Transnistria, care nu se află sub jurisdicția de facto a autorităților din Republica Moldova, iar colaborarea instituțională este împiedicată. În fine, în actul justificativ este prevăzut că plata se va realiza către International Business Group LLC, fără a se indica codul de identificare al acestei societăți sau vreun cont bancar.Suma înscrisă în factura fiscală a fost înregistrată în contul 2131 «Echipamente tehnice, mașini şi utilaje», cu echivalentul în lei de 5.848.907,34 lei. Cu toate acestea, nu au fost înregistrate cheltuieli cu amortizarea bunurilor, după cum s-a stabilit în analiza efectuată de administratorul judiciar atunci când a analizat cauzele intrării în insolvență a societății Pimp Daddy SRL. Plățile aferente acestor relații comerciale au fost realizate prin intermediul efectelor de comerț, deşi agentul economic nu a avut încheiate contracte de prestări servicii bancare.Potrivit organelor de control, nu au fost identificate suficiente elemente care să confirme că livrările de bunuri au existat. S-a indicat sub acest aspect că nu au fost remise înscrisuri suplimentare care să privească relația comercială, că nu există documente vamale care să ateste importul echipamentelor sau plățile realizate cei doi parteneri”, se mai arată în documentul instanței.Activitate doar pe hârtie! Fapta nu existăToate acestea erau însă doar pe hârtie, procurorii ajungând la concluzia că achizițiile de bunuri şi servicii, cât și prestările de servicii realizate de Pimp Daddy SRL nu existaseră în realitate, iar firma era de fapt una fantomă. Mai mult decât atât, SRL-ul nu avea niciun cont deschis la vreo bancă, prin intermediul căruia să efectueze plăți sau să încaseze sume de bani pentru așa-zisele servicii prestate.“Farkas Janos a creat prin intermediul societății Pimp Daddy SRL o activitate economică în mod exclusiv scriptică, prin atestarea documentară a unor operațiuni de achiziții şi prestări servicii de natură a crea imaginea falsă a unui agent economic viabil din punct de vedere comercial. Altfel spus, în evidența contribuabilului au fost înregistrate raporturi juridice patrimoniale generatoare de drepturi (prestările de servicii) şi obligații (achiziții de bunuri şi servicii) care nu au corespondent în realitatea faptică şi juridică, dar care au fost transpuse realitatea scriptică şi despre care contribuabilul face vorbire în situațiile contabile şi financiare”, au explicat procurorii.În acest context, procurorii arată că în realitate, firma Farkas nu a obținut venituri, întrucât nu a efectuat nicio tranzacție, astfel că nu au putut fundamenta o acuzație penală.“Altfel spus, nicio persoană nu datorează bugetului statului taxe şi impozite pentru venituri care nu au suport în realitatea obiectivă deoarece, în acest caz, nu există o bază impozabilă asupra căreia se poate aplica o taxă sau impozit”, au precizat anchetatorii, aceştia precizând totodată că firma nu a fost folosită pentru solicitări de rambursări de TVA.Astfel, au m ai arătat procurorii, faptele sesizate nu există, deoarece în sarcina agentului economic nu există obligaţia de a înregistra, declara, reţine sau plăti impozite sau taxe aferente unor venituri realizate din operaţiuni economice nereale.În ceea ce priveşte bancruta frauduloasă, în legătură cu firma americană care a pretins că Pimp Daddy SRL i-ar datora peste 8 milioane de lei, procurorii spun că punerea în mişcare a acţiunii penale se face numai la plângerea prealabilă a persoanei vătămate, în cazul de față AJFP. Or, Fiscul a depus plângere doar pentru infracțiunea de evaziune fiscală, nu și pentru bancrută frauduloasă.În ceea ce priveşte infracţiunea de spălare de bani, anchetatorii au mai arăta că atât timp cât infracţiunea principală – evaziunea fiscală – nu există, nu se poate reţine în sarcina autorului nici cea de spălare de bani.La final, instanța a ajuns la concluzia că ancheta a fost judicios efectuată, iar plângerea AJFP împotriva soluției clasare a cauzei este nejustificată.